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老師好,請問研發費用的加計扣除,形成無形資產按175%攤銷,怎么個攤銷法,可以舉個例子嗎

哈哈哈哈哈| 提問時間:2022 04/10 14:51
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財會老師
金牌答疑老師
職稱:初級
對于自行研發無形資產,會計上和稅法上初始確認就不一樣了。比如會計上是100,稅法上認可的金額就是100*175%=175 然后進行攤銷,比如說都是攤銷10年,那么第一年年末,無形資產會計上賬面價值=100-10=90,稅法上的金額=175-17.5=157.5
2022 04/10 14:56
哈哈哈哈哈
2022 04/10 15:00
老師,所以如果沒有形成無形資產,費用當年全額扣,如果是形成無形資產,則分攤到它的期限分期扣除是嗎?
哈哈哈哈哈
2022 04/10 15:08
老師,那這樣的話,拿你上面舉的例子,年末是拿10跟17.5做比較,調減7.5嗎?
財會老師
2022 04/10 16:46
1、費用化的,是發生的當期,一次性全額加計扣除;資本化的,要形成無形資產后,攤銷額的加計扣除,這是分期加計扣除的。 2、是的,理解正確。
哈哈哈哈哈
2022 04/10 18:13
好的,謝謝老師
財會老師
2022 04/10 19:07
不客氣,祝您學習愉快~
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