1、外購運費增值稅進項=10*9%=0.9萬元

原材料（燃料）增值稅進項=300*13%=39萬元

則2016年上半年增值稅進項控制額=39+0.9=39.9萬元

2、同期同業原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件

而長江公司燃料、動力使用量=300+10=310萬元

按投入產出法，甲公司產出量=310/10=31件

3、甲產品單價售價=500/20=25萬元/件

補繳增值稅對應的銷售額=（31-20）*25=275萬元

應補繳增值稅=275*13%=35.75萬元

4、 借：應收賬款 310.75 貸：主營業務收入 275 貸：應交稅費-應產增值稅-銷項 35.75萬

借：營業外支出 1萬 貸：銀行存款 1萬

借：應交稅費-未交增值稅 35.75 貸：銀行存款

以上解析完畢，供參考！

本期進項稅金控制額=（期末存貨較期初增加額?本期銷售成本?期末應付賬款較期初減少額）??主要外購貨物的增值稅稅率?本期運費支出數??9%，

所以老師第一問是不是計算錯了呀，能否重新計算一下，謝謝啦

好的　，稍等，按給出的公式重新計算下

期末存貨較期初增加額＝300-200=100萬元

本期銷售成本=400萬元

期末應付賬款較期初減少額=0 題目有說應付無發生額

本期進項稅金控制額=（400+100）*13%+0.9=65.9萬元

收到，謝謝老師！

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