（1）計算折舊時是需要扣除預計凈殘值的。 辦公樓的入賬價值＝1000+34＝1034 預計凈殘值＝40－6＝34，所以固定資產折舊＝（1034－34）/50＝20 （2）會計上在2008年末計提了364萬的減值，同時在2009年計提了12萬的折舊，但是對于稅法來說，2008年末的減值是不承認的，同時稅法應該在2009年計提20萬的折舊，所以賬面價值小于計稅基礎的金額應該是364-（20-12）=356萬 留存收益（盈余公積＋未分配利潤）的金額是倒擠的，即根據借方與貸方差額倒擠出留存收益為346.5，然后盈余公積＝346.5×10%＝34.65，未分配利潤＝346.5×90%＝311.85