鄧老師，企業所得稅匯算清繳分錄，借：以前年度損益調整， 貸：應交稅費—應交所得稅。 繳納匯算清繳稅款時分錄為： 借：應交稅費—應交所得稅， 貸：銀行存款。 調整未分配利潤時分錄為： 借：利潤分配—未分配利潤， 貸：以前年度損益調整。