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您好老師這個題目，在合并報表不應該體現保留實際的賬面價值嗎，計稅基礎是公允價
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不是的，由于該項資產并未轉移（還在主體內），所以計稅基礎為原來的賬面價值300，而賬面價值調整為公允價值500；資產的賬面價值500大于計稅基礎300，所以確認遞延所得稅負債200×25%
2022 06/02 17:38
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這道題目應收賬款在個別角度跟合并角度的賬面價值跟計稅基礎各是多少？
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非同一控制下的企業合并，母公司的資產的賬面價值，認可的是合并報表中的公允價值？是以合并報表中評估增減值后的公允價值作為賬面價值？原賬面價值作為計稅基礎？為什么不是個別報表中的價值？
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@小天老師，合并報表賬面價值和計稅基礎怎么判斷呢？
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這一題答案解析是錯的吧？在合并報表里面不應該是賬面價值=1500，計稅基礎等于取得時的成本嗎？
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007 針對同一控制下企業合并、應稅合并形成的暫時性差異，這樣理解正確嗎？在應稅合并下，由被合并方繳納所得稅，計稅基礎為公允價值，賬面價值則為被合并方合并時，賬面所體現的價值，兩者形成的差異為暫時性差異，應當確認遞延所得稅資產或負債，這是站在個別報表的角度來考量的。在合并報表角度中，同一控制下的企業合并。合并成本為，被投資方相對于最終控制方合并報表的賬面價值乘以相應的比例，再加上商譽，此時合并報表的賬面價值即為公允價值，不存在暫時性差異
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