1.2×19年度當期應交所得稅 應納稅所得額＝12 000 000＋600 000＋2 000 000－1 500 000＋1 000 000＋300 000＝14 400 000（元） 應交所得稅＝14 400 000×25%＝3 600 000（元） 2.2×19年度遞延所得稅 該公司2×19年資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如圖所示： 對于資本化的開發支出3 000 000元，其計稅基礎為5 250 000元（3 000 000×175%），該開發支出及所形成無形資產在初始確認時其賬面價值與計稅基礎即存在差異，因該差異并非產生于企業合并，同時在產生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，因此不確認該暫時性差異相關的所得稅影響。 由于存貨、固定資產的賬面價值和其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異900 000元，確認了遞延所得稅資產（余額）＝900 000×25%＝225 000元； 所以遞延所得稅收益＝225 000－0＝225 000（元） 3.利潤表中應確認的所得稅費用 借：所得稅費用　　　　　　　3 375 000 　　遞延所得稅資產　　　　　　225 000 　　貸：應交稅費——應交所得稅　3 600 000