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老師，為什么這個遞延所得稅資產和負債期末余額采用25%的稅率?
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學員你好，因為2019年1月1日以后稅率25%，遞延所得稅資產和負債都是未來多交或者少交的金額，所以用未來稅率
2022 06/08 17:29
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為什么計算遞延所得稅資產或負債的時候是用25%，最后算所得稅才用15%
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遞延所得稅公式中，遞延所得稅負債可以+遞延所得稅資產嗎？沒必要非得期末余額-期初余額吧？可以靈活運用不能是負數對嗎？也就是(遞延所得稅負債期初余額-遞延所得稅負債期末余額）+(遞延所得稅資產期末余額–遞延所得稅資產期初余額）括號內不能是負數對嗎？？
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當期所得稅＝應納稅所得額×25%＝200×25%＝50（萬元），遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額）＝（10－5）－（0－8）＝13（萬元）。經海公司2019年度應確認的所得稅費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅＝50＋13＝63（萬元）。
老師這這個公式最后也不得13萬啊
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這道案例的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末余額怎么算
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14年所得稅率15％，2015及以后年度適用25％，為什么在計算2014年末資產負債表遞延所得稅資產要用25％呢？
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