問題已解決
總公司收到子公司的工會經費,母子公司怎么做賬



計提和支付工會經費時:
?①借:成本、費用、在建工程、生產成本、工程施工——工會經費 管理費用——工會經費
? ? ? ? ? ?貸:應付職工薪酬——工會經費?
②借:應付職工薪酬——工會經費?
? ? ? ? ? 貸:銀行存款——上交上級工會(40%)?
? ? ? ? ? ? ? ? ?銀行存款——上交單位工會(60%)?
其中剩余的60%留存部分還在“應付職工薪酬-工會”科目之中。如果要給工會撥付則借記“應付職工薪酬-工會”科目,貸記“貨幣資金(現金或銀行存款)”?
要點: ①工會經費通過“應付職工薪酬”記錄和反映?
②工會組細向企業開具“工會經費收入與用收據”?
③企業實際向工會實際支付經費是稅前扣除的前提(上限工資總額的2%)
?④工會經費40%逐級上交(無工會組細由稅務代扣)?
⑤工會經費60%部分加上級返還部分由企業自主使用?
⑥工會經費由工會會計建賬處理,個人繳納部分記賬處理(工資的5‰) 這個是正常的賬務處理
2022 06/15 20:38
