應納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調整額 應交所得稅＝應納稅所得額×當期適用稅率（25%） 遞延所得稅＝（遞延所得稅負債期末數－遞延所得稅負債期初數）－（遞延所得稅資產期末數－遞延所得稅資產期初數） 所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅 以上是計算相關公式，抱歉，初級并不涉及此內容，以上公式請您參考，建議您選擇中級板塊提問，中級老師會為您進行更準確的解答