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老師 這是注會會計的第十九章所得稅 我做的是必刷550題 沒有明白為什么答案解析算出的金額是發生額,不是期末余額? 沒有用到題目最后告訴的期初余額 不是應該用期末-期初=發生額?

茉莉君| 提問時間:2022 06/20 16:02
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注會會計老師
金牌答疑老師
職稱:注會
因為確認暫時性差異的時候,這里直接用的當年的發生額,所以乘以稅率,對應的就是確認的遞延所得稅當期的發生額,而不是對應的余額。比如題目給出的當年計提了存貨跌價準備50萬元,這個就是本年的其中一個可抵扣暫時性差異的發生額,所以在計算遞延所得稅資產的時候直接乘以稅率即可。
2022 06/20 16:13
茉莉君
2022 06/20 16:20
那這一道題,算出來就是期末余額 就是沒有太明白,什么時候算出來是發生額,什么時候算出來直接是期末余額
注會會計老師
2022 06/20 18:13
主要看是用賬面價值和計稅基礎比較,如果直接用這兩個比較的話,一般就是當年的余額,如果存在期初金額,減去期初的之后才是當年的發生額。
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