子公司所做的處理是，在實現利潤時，在個別報表上確認了利潤分配，也相應的計提了盈余公積，應付股利，并形成未分配利潤年末。 母公司所做的是，按權益法進行核算，所以在母公司的賬上也會確認對子公司的投資收益，并將這部分投資收益與自己公司利潤合并，一起再進行提取盈余公積、應付股利，同時形成未分配利潤。 但是從集團的角度來看，對同一筆投資收益，母子公司都進行了處理，那就相當于重復一次，母公司認為子公司的那次處理在集團角度是多余的，所以在編合并報表時要予抵消。 因此，母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷 　　借：投資收益【子公司調整后的凈利潤×母公司持股比例】 　　　　少數股東損益【子公司調整后的凈利潤×少數股東持股比例】 　　　　年初未分配利潤?【子公司】 　　　　貸：提取盈余公積 【子公司本期計提的金額】 　　　　　　對所有者（或股東）的分配 【子公司本期分配的股利】 　　　　　　年末未分配利潤?【從長期股權投資和所有者權益抵銷分錄抄過來的金額】