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問題已解決

預計負債賬面價值,計稅基礎不理解 求解惑

84785022| 提問時間:2022 08/05 14:35
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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QQ老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好!預計負債的計稅基礎是賬面價值與未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額的差額,按照《企業會計準則第13號——或有事項》的規定,企業應將預計提供售后服務發生的支出在銷售當期確認為費用,同時確認預計負債。如果稅法規定,與銷售產品有關的支出應于發生時稅前扣除,由于該類事項產生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額,因有關的支出實際發生時可全部稅前扣除,其計稅基礎為0。
2022 08/05 14:51
84785022
2022 08/05 15:11
那怎么理解賬面價值=預計負債賬面余額呢??就是情況二
QQ老師
2022 08/05 15:13
您好,第二種是永久性差異不管什么時候都不可以抵扣,所以要調整計稅基礎
84785022
2022 08/05 15:16
為什么賬面價值=預計負債賬面余額
QQ老師
2022 08/05 15:17
你好,也就是你賬面確認的是你需要納稅調整的
84785022
2022 08/05 15:18
所以賬面價值=預計負債賬面余額嗎???
QQ老師
2022 08/05 15:21
你好,這不一定要看具體的內容,就像上面說的兩種情況
84785022
2022 08/05 15:25
銷售費用結轉到損益,所以調增當期應納稅?是這樣嗎
QQ老師
2022 08/05 15:28
你好!一般是匯算清繳時統一調整
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