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預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值,計(jì)稅基礎(chǔ)不理解 求解惑

84785022| 提問時(shí)間:2022 08/05 14:35
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QQ老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好!預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值與未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)將預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)發(fā)生的支出在銷售當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用,同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。如果稅法規(guī)定,與銷售產(chǎn)品有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除,由于該類事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債在期末的計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額,因有關(guān)的支出實(shí)際發(fā)生時(shí)可全部稅前扣除,其計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
2022 08/05 14:51
84785022
2022 08/05 15:11
那怎么理解賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額呢??就是情況二
QQ老師
2022 08/05 15:13
您好,第二種是永久性差異不管什么時(shí)候都不可以抵扣,所以要調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)
84785022
2022 08/05 15:16
為什么賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額
QQ老師
2022 08/05 15:17
你好,也就是你賬面確認(rèn)的是你需要納稅調(diào)整的
84785022
2022 08/05 15:18
所以賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額嗎???
QQ老師
2022 08/05 15:21
你好,這不一定要看具體的內(nèi)容,就像上面說的兩種情況
84785022
2022 08/05 15:25
銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到損益,所以調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅?是這樣嗎
QQ老師
2022 08/05 15:28
你好!一般是匯算清繳時(shí)統(tǒng)一調(diào)整
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