問題已解決
關于高新技術企業的所得稅優惠問題 1、高新技術企業的企業所得稅稅率優惠按15%; 2、如下題(正保會計網校550題第268題),為何還在應納稅所得額中扣減“5年以上非獨占使用權的相關成本和稅費”的50%?然后再將該50%按25%稅率計稅?



業務(3)技術轉讓業務,依據規定,一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
技術轉讓所得=700-100=600萬元
其中500萬元免稅,100萬元減半征稅。
本題該企業適用高新的優惠稅率15%,但技術轉讓不得重復適用優惠政策,所以該100萬元是按照25%計征企業所得稅的,所以把100×50%從53.5萬元減掉。
2022 08/13 13:59

lxmcyu 

2022 08/13 14:30
謝謝老師。

稅法老師 

2022 08/13 14:36
不客氣,歡迎您下次提問!
