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老師，計(jì)算企業(yè)所得稅廣宣費(fèi)和捐贈(zèng)支出的扣除限額中，如果有自產(chǎn)貨物用于公益性捐贈(zèng)，自產(chǎn)貨物的公允價(jià)值計(jì)不計(jì)入廣宣費(fèi)扣除限額基數(shù)？那公益性捐贈(zèng)數(shù)額認(rèn)定是按營業(yè)外支出數(shù)，還是按視同銷售收入（公允價(jià)值）+增值稅銷項(xiàng)稅額？？
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是計(jì)入的，自產(chǎn)貨物捐贈(zèng)屬于視同銷售，視同銷售收入是作為廣宣費(fèi)扣除限額的基數(shù)的。
公益性捐贈(zèng)的金額是按照營業(yè)外支出的金額。
2022 08/20 17:45
aa6360905 
2022 08/20 22:43
但是，我今天做的一道綜合題答案里關(guān)于公益性捐贈(zèng)需要調(diào)整的基數(shù)是自產(chǎn)的捐贈(zèng)物資公允價(jià)和增值稅額合計(jì)。。我在稅法教材上沒找到關(guān)于這個(gè)的講解。
稅法老師 
2022 08/21 09:48
稅法教材上沒有這個(gè)表述，但這個(gè)調(diào)整是正確的，此處稅會(huì)有差異，稅法上按照自產(chǎn)的捐贈(zèng)物資公允價(jià)和增值稅額合計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上按照捐贈(zèng)物資成本和增值稅合計(jì)扣除
aa6360905
2022 08/21 11:54
謝謝老師，最后一個(gè)問題，運(yùn)送這批捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物的運(yùn)保費(fèi)呢費(fèi)用為什么不計(jì)入需調(diào)整的捐贈(zèng)基數(shù)。如果是外單位提供和本單位提供的情況，分別都是怎么處理的？
稅法老師
2022 08/21 12:10
運(yùn)保費(fèi)在會(huì)計(jì)上計(jì)入成本，外單位和本單位不計(jì)入捐贈(zèng)基數(shù)
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