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老師 麻煩解答一下CPA 《會計》第十九章所得稅 在做綜合題的時候, 在確認暫時性差異的時候,什么情況下算出來是遞延所得稅發生額,什么時候算出來直接是遞延所得稅期末余額,在計算的時候分不清。 有一道題,給出的當年計提了存貨跌價準備50萬元,也給了遞延所得稅資產期初余額50萬,答案在計算的時候沒有用到期初余額。

茉莉君| 提問時間:2022 08/22 17:49
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在做綜合題的時候, 在確認暫時性差異的時候,什么情況下算出來是遞延所得稅發生額,什么時候算出來直接是遞延所得稅期末余額,在計算的時候分不清。 (回復)如果是用暫時性差異的期末余額乘以適用的稅率進行計算,則算出來的是期末余額。用期末余額減去期初余額,得到的才是發生額。 有一道題,給出的當年計提了存貨跌價準備50萬元,也給了遞延所得稅資產期初余額50萬,答案在計算的時候沒有用到期初余額。 (回復)麻煩粘貼一下具體的題目內容,老師看看是怎么回事。
2022 08/22 18:52
茉莉君
2022 08/23 08:53
這里就沒有用到期初的金額
注會會計老師
2022 08/23 16:25
這里直接看當期發生額也可以計算出來的,不一定非要用到期初余額的,如果是計算了期末的遞延所得稅資產余額的話,那么減去期初余額就是發生額,如果根據題目條件直接能算出來發生額的可以不用期初余額的
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