在做綜合題的時候， 在確認暫時性差異的時候，什么情況下算出來是遞延所得稅發(fā)生額，什么時候算出來直接是遞延所得稅期末余額，在計算的時候分不清。 （回復）如果是用暫時性差異的期末余額乘以適用的稅率進行計算，則算出來的是期末余額。用期末余額減去期初余額，得到的才是發(fā)生額。 有一道題，給出的當年計提了存貨跌價準備50萬元，也給了遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬，答案在計算的時候沒有用到期初余額。 （回復）麻煩粘貼一下具體的題目內(nèi)容，老師看看是怎么回事。