1.“已還原向境外直接繳納 10％的預提所得稅 38 萬元”是怎么理解，沒聽懂 回復：380萬元里邊包含直接繳納的預提所得稅380*10%=38萬元。 因為境外稅前所得=境外所得凈所得380-38+直接繳納的預提所得稅38萬元+間接負擔的稅額 2.符合規定的由本層企業間接負擔的稅額是指的什么，從哪里看出這題是0 回復：由于居民企業A持股乙國C公司50%*30%=15%，不符合間接抵免比例，所以B公司從C公司取得的所得計算的間接負擔的稅額部分不能計入居民企業A間接抵免負擔稅額的計算中，這里視為0. 3.甲國的應納稅所得額，甲國實際繳納稅額，它們分別是指A公司在甲國的應納稅所得額，A公司在甲國實際繳納稅額嗎 回復：是的，這里說的是居民企業A來自甲國的應納稅所得額。居民企業A在甲國實際繳納的稅額。 4.“可抵免境外稅額 158 萬元”是不是寫錯了，應該是“實繳稅額”？ 回復：沒有寫錯。實際繳納的稅額也就是可抵免稅額，最大限度的可抵免稅額就是實際繳納的稅額的金額。