這里可以拆分為兩個分錄，即 借：所得稅費用 1325 ? ? ? ?貸：應交稅費——應交所得稅 1325 借：遞延所得稅資產 75 ? ? ? ?貸：所得稅費用 75 遞延所得稅資產確認時貸記所得稅費用，所以是－75