超過的普票都在第12欄里面填寫 不超過的普通發(fā)票在第十欄里面填寫 如果是專票的，在第一行和第二行里面填寫不分超不超過 三、總結(jié) 1.關(guān)于免稅：營業(yè)稅稅率為3%的小規(guī)模納稅人，自4月起至今年年底免征增值稅(500萬以上納稅人需轉(zhuǎn)為普通納稅人)；業(yè)務為5%的，仍適用原免征增值稅每月不超過15萬元(每季度不超過45萬元)； 2.關(guān)于開票：對業(yè)務為3%稅率的小規(guī)模納稅人，選擇享受免稅政策的，開具免稅發(fā)票；如有開具專用票的需求，從今年4月起按3%開具增值稅專用發(fā)票(1%的稅率將于今年3月底結(jié)束)。 3.關(guān)于申報：業(yè)務為3%稅率的小規(guī)模納稅人申報增值稅有兩種情況： (1)月銷售額合計不超過15萬元(季度銷售額不超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項目在《增值稅及附加稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)、《小微企業(yè)免稅銷售額》或《起征點以下銷售額》相關(guān)欄目填寫，沒有其他免稅項目的，無需填寫《增值稅減免稅申報清單》； (2)月銷售額合計超過15萬元(季度銷售額超過45萬元)的，應在“其他免稅銷售額”和“增值稅減免稅申報清單”欄內(nèi)填寫全部免征增值稅的銷售額和其他項目。