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老師好，我們是食品商貿有限公司，有一些過期食品需要處理，這部分食品對應的進項稅額需要轉出嗎
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根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定：
“第二十四條 條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。”
看下是不是管理不善
是就需要
不是的不需要
2022 12/16 15:22
ziluolan12 
2022 12/16 15:38
怎么理解管理不善呢？
郭老師 
2022 12/16 15:39
單位沒有管理好，把它放過期啦。
ziluolan12
2022 12/16 15:39
保質期短，是管理不善嗎？
郭老師
2022 12/16 15:41
這些是賣不出去的，不屬于啊。
ziluolan12
2022 12/16 15:50
總是有正常損耗的嘛
郭老師
2022 12/16 15:51
你好，你這不屬于正常損耗了
郭老師
2022 12/16 15:51
正常損耗是比如在運輸過程揮發
或者破損了
ziluolan12
2022 12/16 15:53
賣不出去過期了，那要轉出嗎
郭老師
2022 12/16 15:55
你好
不需要轉出的
ziluolan12
2022 12/16 15:59
我應該怎么做分錄
郭老師
2022 12/16 16:01
借營業外支出貸庫存商品。
ziluolan12
2022 12/16 16:03
可以企業所得稅前扣除嗎？需要什么憑證
郭老師
2022 12/16 16:04
你自己保存好過期的證明，匯算清繳的時候填寫105090這個表格，如果稅務局不同意不允許抵扣企業所得稅的情況下，他會通知你的。
ziluolan12
2022 12/16 16:10
如果我不想企業所得稅前扣除可以直接調增嗎
郭老師
2022 12/16 16:12
可以可以這么做的。
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