借長期股權投資2400 貸股本1200 資本公積-股本溢價1200

借存貨400 貸資本公積-股本溢價400 抵消分錄 借股本2000 資本公積-股本溢價600 盈余公積200 未分配利潤200 商譽2400-3000*0.6=600 貸長期股權投資2400 少數股東權益3000*0.4=1200

以上答案為第一小問

2020年 借應付賬款100 貸應收賬款100 借營業收入300 貸營業成本300 借營業成本100 貸存貨100 借營業收入30 貸營業成本30 借營業成本15 貸固定資產15 借固定資產15/5/2=1.5 貸管理費用1.5

2021年 借應付賬款120 貸應收賬款120 借應收賬款12 貸信用減值損失12 借年初未分配利潤100 貸營業成本100 借年初未分配利潤15 貸固定資產15 借固定資產15/5/2=1.5 貸年初未分配利潤1.5 借固定資產3 貸管理費用3