當期應交所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率=180*25%=45萬元 交易性金融資產賬面價值=180萬元，計稅基礎=210萬元，資產的賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異=210-180=30萬元，對應遞延所得稅資產=30*25%=7.5萬元 其他債權投資賬面價值=226萬元，計稅基礎=210萬元，資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異=226-210=16萬元，對應遞延所得稅負債=16*25%=4萬元 預計負債賬面價值=4萬元，計稅基礎=0萬元，負債的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異=4-0=4萬元，對應遞延所得稅資產=4*25%=1萬元 借：遞延所得稅資產8.5 其他綜合收益4 所得稅費用36.5 貸：應交稅費——應交所得稅45 遞延所得稅負債4