問題已解決
2、4、5題怎么做



1.第2題營業稅已經退出歷史舞臺了,考試不會再考查營業稅了,建議您不用再做關于營業稅的題目了。
2.會計利潤=2300-1000-550-420-60+70-50=290(萬元)
廣告費扣除限額為2300*15%=345(萬元),實際發生額為45萬,廣告費無需納稅調整。
業務招待費實際發生額的60%=20*60%=12萬元,營業收入2300*0.5%=11.5(萬元),實際可以扣除11.5萬元,業務招待費納稅調增=20-11.5=8.5(萬元)
滯納金不能稅前扣除,納稅調增5萬元;公益性捐贈扣除限額=290*12%=34.8(萬元),實際捐贈額為30萬元,不用納稅調整。
應納稅所得額=290+8.5+5=303.5(萬元)
2014年度應繳納的企業所得稅303.5*25%=75.88(萬元)
3.全年社保公積金=10000*(8%+2%+0.5%+12%)*12=27000(元)
個稅=(180000-27000-1000*12-1000*12-2000*12-60000)*10%-2520=1980(元)
2023 01/02 13:50
