遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）=遞延所得稅負債本期發生額-遞延所得稅資產本期發生額，得出的結果如果小于0，即為遞延所得稅收益；得出的結果如果大于0，即為遞延所得稅費用。