20×3年年初“遞延所得稅資產”科目余額為20萬元。 因為遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×適用稅率 即年初遞延所得稅資產=年初可抵扣暫時性差異×25% 所以年初可抵扣暫時性差異=年初遞延所得稅資產/25%=20/25% 400-300為年末可抵扣暫時性差異，減去年初可抵扣暫時性差異20/25%，即為本期發生的可抵扣暫時性差異 您再看一下，如有疑問繼續溝通~