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您好老師 某熱電廠本年9月購進原材料一批，增值稅專用發票注明可抵扣進項稅額100萬元，當月銷售應稅項目銷售額900萬元，免稅項目銷售額100萬元；10月初購進原材料，增值稅專用發票注明可抵扣進項稅額500萬元，當月銷售應稅項目銷售額900萬元，免稅項目銷售額900萬元。 要求：計算該熱電廠本年9月、10月應納的增值稅，并通過購貨時間的籌劃原理提出籌劃建議。
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9月進項稅額轉出是100*100/（900+100）=10
應交增值稅是900*13%-（100-10）=27
10月進項稅額轉出是500*900/（900+900）=250
應交增值稅是900*13%-（500-250）=-133形成留抵稅額
2023 03/17 14:31
暖暖老師 
2023 03/17 14:31
可以將11月的進項想辦法提前取得發票在10月份抵扣，這樣10月就不用繳納增值稅，11月也可以不交增值稅了 10月應交銷項=900*13%=117，進項100，所以可以考慮將11月的至少17萬的進項，對應不含稅采購131萬提前到10月，這樣，10月不交增值稅 11月進項=900-17=883，11月進項還是大于銷項，有留抵，這樣的話，10-11月都不用繳納增值稅了
84784993 
2023 03/17 14:40
您好 老師 怎么有11月的進項？
暖暖老師
2023 03/17 14:41
打錯了是9.10月兩個月
84784993
2023 03/17 15:00
購進增值稅為什么用13%不用17%呢？
暖暖老師
2023 03/17 15:01
現在都改為13%了，沒有17%了
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