15.和賬面價值一樣，102萬元 ①如果稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，例如因債務擔保引起的未決訴訟，其產(chǎn)生的損失無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，因此其賬面價值與計稅基礎相同，不產(chǎn)生暫時性差異。 ②如果稅法規(guī)定未決訴訟實際發(fā)生時可以稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎不相同，產(chǎn)生暫時性差異。 16.Ａ，會計計提的折舊比稅法多，賬面價值小于計稅基礎