其他應付款余額為4000+200=4200，可抵扣暫時性差異，庫存商品3000，形成應納稅暫時性差異，由于兩者是同一個事項所產生的，所以可以將兩者相抵，將凈額1200作為可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產300萬元（1200*25%）。