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老師,可以幫我看一下對不對,就是我不確定當月是否需要計提的工資、五險一金、個稅、工會經費。五險一金是本月計提本月扣除是嗎?工資、個稅、工會經費都是當月計提下月扣除嗎?

84785029| 提問時間:2023 04/07 11:30
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師
一、計提工資的分錄是正確的 二、對于個人所得稅,是在發放工資時代扣代繳,不是計提的。直接減少實發工資。 借:應交稅費——應交個人所得稅 借:應付職工薪酬——工資 貸:銀行存款 三、個人承擔的社保費用是在發放工資時扣回。
2023 04/07 11:33
84785029
2023 04/07 11:33
工資計提時的金額是應發工資,那么在代扣工會經費時的金額包含在里面,如果包含里面計提代扣金額時的分錄是不是我圖片發的那樣呢
江老師
2023 04/07 11:35
工會經費,直接按應發工資的2%計提,這個是由于公司承擔的。
84785029
2023 04/07 11:48
老師,工資、個稅和工會經費都是當月計提,下月扣除。五險一金是本月計提本月扣除的。那老師為什么你回答我的是不用計提個人所得稅呢
江老師
2023 04/07 12:21
一、工資當月計提,下月發放。個稅在發放時扣除。工會經費,當月計提,按季度或年度繳納。 二、五險一金本月計提本月公司承擔的費用,對于個人承擔的社保費用和公積金,在發放工資時扣回平賬。 三、個人所得稅,是綜合所得中的工資薪金所得的個人所得稅,這個項目屬于代扣代繳項目,不是計提,是在工資發放時,扣個人承擔的個人所得稅,再繳納給主管稅務機關。此項個稅是代扣代繳。
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