現(xiàn)在還沒做，不知道匯算調(diào)表還是做今年賬不調(diào)表合適，小企業(yè)準(zhǔn)則

你好，不是的，你上一年多記的那個賬務(wù)處理怎么做的？借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款嗎？如果是的話，借應(yīng)付賬款貸利潤分配未分配利潤。

老師，我可以理解為：今年匯算前做調(diào)整分錄借應(yīng)付賬款，貸利潤分配-未分，不用再沖主營業(yè)務(wù)成本。匯算清繳時年度利潤表和所得稅申報(bào)表中“主營業(yè)務(wù)成本”填寫調(diào)減后的成本，這樣就可以了?

不可以的，主營業(yè)務(wù)成本填寫的是調(diào)整之前的。需要調(diào)整的業(yè)務(wù)，在調(diào)整明細(xì)表里面去填寫啊。

就是說財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅主表中成本都是調(diào)整前的，只需調(diào)納稅調(diào)整明細(xì)表就行是吧？今年做調(diào)整分錄，不涉及應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅嗎？

對的，是的，你調(diào)整之后需要補(bǔ)稅嗎？不需要補(bǔ)稅的，不需要。

我去年多記了成本，今年不是需要補(bǔ)繳多記的這部分稅嗎

今年需要紅沖，用以前年度損益調(diào)整來做，然后匯算性交納稅調(diào)增。

老師，我們用的小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，不是直接沖應(yīng)付賬款和利潤分配嗎？麻煩老師再給一下調(diào)整分錄

你好，可以的，借應(yīng)付賬款，貸利潤分配未分配利潤。

感謝老師不吝賜教！成本按原數(shù)沖回，匯算補(bǔ)稅借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)，就可以了吧

可以的，可以這么做。

非常感謝老師耐心講解，五星好評！

不用客氣，工作愉快，非常感謝。