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去年減免的增值稅未計入營業外收入，在今年申報企業所得稅匯算清繳的時候要怎么處理
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您好，咱的憑證分錄是咋錄入的啊，沒有計營業外收入，在A105000表去調增應納稅所得額
1、企業依法減免增值稅時:
借:應交稅費_應交增值稅(減免稅額)
貸:營業外收入一減免稅額
2、期末結轉至本年利潤時:
借:營業外收入一減免稅額
貸:本年利潤
2023 05/19 12:58
m25783818 
2023 05/19 13:06
借：應收賬款（價稅）
貸：主營業務收入（價）
應交稅費-銷項稅額（1%）
因為是按優惠后的稅率開的，所以另外的那兩沒體現出來，也不好做賬吧
廖君老師 
2023 05/19 13:07
您好，那不用調整啊，這個收入交所得稅了啊
m25783818
2023 05/19 13:13
但是申報匯算清繳時被提示有風險，說減免的增值稅稅款部分未計入收入總額
m25783818
2023 05/19 13:13
但是申報匯算清繳時被提示有風險，說減免的增值稅稅款部分未計入收入總額
m25783818
2023 05/19 13:14
但是申報匯算清繳時被提示有風險，減免的增值稅未計入收入總額
廖君老師
2023 05/19 13:18
您好，那咱把這個營業收入按1%增值稅乘2去填這個營業外收入申報，
m25783818
2023 05/19 13:21
賬上要做調整嗎？
廖君老師
2023 05/19 13:23
您好，不調賬也行的，在利潤表上記好這個，根本也沒有影響利潤。賬上調整一下呢，以后查詢會清楚呢，要不您調整下 借：主營業務收入? 代：營業外收入，摘要寫好這是減免增值稅調分錄
m25783818
2023 05/19 13:25
但這是去年的賬，在今年直接這樣調嗎，我在匯算清繳時應該填在哪里呢
廖君老師
2023 05/19 13:27
您好，這個不影響今年利潤表，在這個金額出現在利潤表的上和下，那別調了。A105000表11行填這個營業外收入 A105010表要更改了
m25783818
2023 05/19 14:02
營業外收入改了，那它和利潤表的數字又不一樣了，這樣也可以嗎老師
廖君老師
2023 05/19 14:03
您好，您看他沒有了出現風險提示，如果有咱還要更正年報的利潤表
m25783818
2023 05/19 14:06
如果沒有就不用管了嗎？如果有的話改利潤表，那不是和賬上的利潤表又對不起來了？
廖君老師
2023 05/19 14:12
您好啊，沒有提示就不改了，本來也沒有影響利潤總額
m25783818
2023 05/19 14:13
老師，就只是把它提示的金額直接加到營業外收入里面就行了嗎？
廖君老師
2023 05/19 14:23
您好，是的，您修改下金額看是不是沒有提示了
m25783818
2023 05/19 16:57
好的，我試試，謝謝
m25783818
2023 05/19 16:57
好的，我試試，謝謝
廖君老師
2023 05/19 16:59
親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
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