（2）國債利息免稅 調(diào)減應納稅所得額6萬元

（3）賬面大于計稅 產(chǎn)生應納稅差異=30 遞延所得稅負債=30*0.25=7.5

（4）會計上： 2019年折舊200*4/10=80，2020折舊200*3/10=60 稅法上： 2019折舊40，2020折舊40 2020年賬面小于計稅，產(chǎn)生可抵扣差異60-40=20， 遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5

（5） 加計扣除=100*0.75+200*0.75/60*6=75+15=90 調(diào)減應納稅所得額90

（6） 2020年末的賬面價值=3+5-2.5=5.5，計稅基礎=0 賬面大于計稅基礎0 產(chǎn)生可抵扣差異=5.5-5=0.5 遞延所得稅資產(chǎn)=0.5*0.25=0.125

遞延所得稅資產(chǎn)=5+0.125=5.125 遞延所得稅負債=7.5 遞延所得稅費用=7.5-5.125=2.375 應納稅所得額 =100+10-6-30+20-90+0.5=4.5 應交所得稅=4.5*0.25=1.125 借：所得稅費用3.5 遞延所得稅資產(chǎn)5.125 貸：遞延所得稅負債7.5 應交稅費-應交所得稅 1.125

好的，謝謝老師

不客氣 祝您考試取得好成績。

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