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2x 21年1月1日，甲公司遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的年初余額均為零。到上圖所示資料二時，遞延所得稅資產賬面余額50萬
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你好同學，這個是交易性金融資產的賬面價值和計稅基礎差異導致產生的遞延所得稅資產
2023 08/13 16:58
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如何計算遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額？
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遞延所得稅公式中，遞延所得稅負債可以+遞延所得稅資產嗎？沒必要非得期末余額-期初余額吧？可以靈活運用不能是負數對嗎？也就是(遞延所得稅負債期初余額-遞延所得稅負債期末余額）+(遞延所得稅資產期末余額–遞延所得稅資產期初余額）括號內不能是負數對嗎？？
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題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產余額為60萬元（系應收賬款產生），遞延所得稅負債余額為30萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計算的交易或事項如下： 答案： “遞延所得稅資產”余額＝2600×25％＝650（萬元）（1分） “遞延所得稅資產”發生額＝650－60＝590（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”發生額＝250－30＝220（萬元）（1分） 老師，遞延所得稅資產余額發生額我都明白，遞延負債的余額我不明白，為什么要把期初的遞延負債余額換回應納稅暫時性差異的數值啊，
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該企業2020年年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債賬面金額均為零。2020年期末，企業應確認遞延所得稅資產 萬元；確認遞延所得稅負債 萬元。當期利潤表列示的所得稅費用應為 萬元。
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期末，通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為2000萬，可抵扣暫時性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時性差異均與直接計入所有者權益的交易或事項無關。預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異（1）假定遞延所得稅資產和負債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產期初賬面余額300萬，遞延所得稅負債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產期初賬面余額500萬，遞延所得稅負債期初賬面余額550萬分別編制有關遞延所得稅的會計分錄
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