(4000+500+600-(900-200)+80+(160-100))*0.25 2019年年末暫時性差異。

暫時性差異：交易性金融資產(chǎn)900-200=700萬元——700*0.25 存貨：120萬元，固定資產(chǎn)800-640=160萬元——（120+160）*0.25

2019年遞延所得稅的年初已有余額、年末應(yīng)有余額。遞延所得稅負(fù)債年末，700*0.25=175萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年末（120+160）*0.25=70萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年,100+40=140萬元

老師能編輯一下會計(jì)分錄嗎？

遞延所得稅資產(chǎn)年初,（100+40）*0.25=35萬元? 遞延所得稅費(fèi)用=175-35=140萬元? 所得稅費(fèi)用=140+1135=1275萬元? 借，所得稅費(fèi)用1275 遞延所得稅資產(chǎn)35 貸，遞延所得稅負(fù)債175 應(yīng)交所得稅1135