2借應收賬款90.4 貸主營業(yè)務收入80 應交稅費應交增值稅銷項稅10.4 借稅金及附加8 貸應交稅費應交消費稅8

3借銀行存款6.36 累計攤銷2 貸無形資產(chǎn)5 應交稅費應交增值稅銷項稅0.36 資產(chǎn)處置損益3

4借應收賬款339 貸主營業(yè)務收入300 應交稅費應交增值稅銷項稅39

5借固定資產(chǎn)清理300 累計折舊700 貸固定資產(chǎn)1000 借銀行存款654 貸固定資產(chǎn)清理600 應交稅費應交增值稅銷項稅54 借固定資產(chǎn)清理3 貸銀行存款3 借固定資產(chǎn)清理297 貸資產(chǎn)處置損益297

6借投資收益0.24 貸應交稅費轉讓金融資產(chǎn)增值稅0.24

7借銀行存款3020 累計攤銷1200 貸無形資產(chǎn)3000 應交稅費應交增值稅銷項稅220 資產(chǎn)處置損益1000

8借稅金及附加10 貸應交稅費10

9本月應交增值稅的計算 10.4+0.36+39+54+220+0.24-26=298 借應交稅費轉出未交增值稅298 貸應交稅費未交增值稅298

10借稅金及附加29.8 貸應交稅費應交城建稅298*0.07=20.86 -應交教育費附加298*0.03=8.94