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老師您好，目前是小微企業，第四季度報所得稅時利潤總額會超300萬，會在第四季度做固定資產一性扣除后不會超300萬，那第四季度所得稅是按正常稅率25%繳納還是適用小微企業優惠稅率呢？匯算清繳時調增/調減后應納稅所得稅額也不會超300萬。請問第四季度和匯算清繳時是否都適用小微企業優惠稅率？
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你好，那還是按照小型微利企業的來5%的。
2023 10/25 10:44
郭老師 
2023 10/25 10:44
這個按照稅法商的利潤。
304248974 
2023 10/25 10:50
第四季度雖然利潤總額超了，但扣除固定資產一次性扣除后不超也時可以按先5%交的是吧，之前看有些評論以為是季報只看利潤總額，匯算清繳才看應納稅所得稅。
郭老師
2023 10/25 10:57
預繳的時候它也是看你一次抵扣之后的
304248974
2023 10/25 11:05
好的，謝謝！
郭老師
2023 10/25 11:12
不用客氣，工作愉快。
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