同學(xué)您好，第一題， 1、計提工資時，財務(wù)會計分錄， 借：單位管理費用? ?575000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬—基本工資? ?425000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—津貼補貼? ?45000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—社會保險費? ?70000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—住房公積金? ?35000 無預(yù)算會計分錄， 支付職工工資時，財務(wù)會計分錄， 借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資? ?425000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —津貼補貼? ?45000 ? 貸：其他應(yīng)付款—代扣職工個人社保? ?65000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—代扣職工個人住房公積金? ?30000 ? ? ? ? 其他應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅? ?7800 ? ? ? ? 財政撥款收入? ?367200 預(yù)算會計分錄， 借：行政支出? ? 367200 ? 貸：財政撥款預(yù)算收入? ?367200 2、9月1日，財務(wù)會計分錄， 借：零余額賬戶用款額度? ?100000 ? 貸：財政撥款收入? ?100000 預(yù)算會計分錄， 借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?100000 ? 貸：財政撥款預(yù)算收入? ?100000 年末，財務(wù)會計分錄， 借：財政應(yīng)返還額度? ?120000 ? 貸：財政撥款收入? ?120000 預(yù)算會計分錄， 借：資金結(jié)存—財政應(yīng)返還額度? ?120000 ? 貸：財政撥款預(yù)算收入? ?120000 3、10月16日，財務(wù)會計分錄， 借：業(yè)務(wù)活動費用? ?2400 ? 貸：專用基金? ?2400 預(yù)算會計分錄， 借：非財政撥款結(jié)余分配? ?2400 ? 貸：專用結(jié)余? ?2400 購置固定資產(chǎn)時，財務(wù)會計分錄， 借：固定資產(chǎn)? ?3000 ? 貸：銀行存款? ?3000 借：專用基金? 3000 ? 貸：累計盈余? ?3000 預(yù)算會計分錄， 借：專用結(jié)余? ?3000 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?3000 4、財務(wù)會計分錄， 借：資產(chǎn)處置費用? ?500 ? 貸：庫存現(xiàn)金? ?500 預(yù)算會計分錄， 借：其他支出? ?500 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?500 5、財務(wù)會計分錄， 借：銀行存款? ?106000 ? 貸：經(jīng)營收入? ?100000 ? ? ? ? ?應(yīng)交增值稅—應(yīng)交稅金? ?6000 預(yù)算會計分錄， 借：資金結(jié)存—貨幣資金? ?106000 ? 貸：經(jīng)營預(yù)算收入? ?106000 6、財務(wù)會計分錄， 借：零余額賬戶用款額度? ?2500 ? 貸：以前年度盈余調(diào)整? ?2500 預(yù)算會計分錄， 借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?2500 ? 貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整? ?2500 7、財務(wù)會計分錄， 借：本年盈余分配? ?3000 ? 貸：專用基金? ?3000 無預(yù)算會計分錄， 8、財務(wù)會計分錄， 借：所得稅費用? ?150000 ? 貸：銀行存款? ?150000 預(yù)算會計分錄， 借：事業(yè)支出? ?150000 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?150000 第二題， 支付60萬款項時， 借：一般公共預(yù)算本級支出? ?600000 ? 貸：財政零余額賬戶存款? ?600000 年末， 借：一般公共預(yù)算本級收入? ?1000000 ? 貸：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余? ?1000000 借：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余? ?990000 ? 貸：一般公共預(yù)算本級支出? ?990000