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問題已解決

請教①境內(nèi) 委外研發(fā)項目,發(fā)生技術(shù)分析費,應(yīng)列入委外費用?還是列入研發(fā)費用一費用化一其他費用中?②該委外研發(fā)項目發(fā)生的由我們公司購買的一些材料費是記入該委外項目的委外費用嗎? ③研發(fā)費用中的其他費用加計扣除限額應(yīng)按下面哪個文件計算?(2015)97號文規(guī)定其他相關(guān)費用限額=《通知》第一條第一項允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項的費用之和×10%/(1-10%)。” 而2017年40號文規(guī)定其他費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。感恩!大吉!

89935052| 提問時間:2023 11/09 14:06
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
1.關(guān)于技術(shù)分析費應(yīng)該列入委外費用還是研發(fā)費用中的其他費用,這主要取決于該技術(shù)分析的用途和性質(zhì)。如果這項技術(shù)分析是為委外研發(fā)項目進行的,那么應(yīng)該列入委外費用。如果這項技術(shù)分析是為公司內(nèi)部的研發(fā)項目進行的,那么應(yīng)該列入研發(fā)費用中的其他費用。 2.關(guān)于公司購買的材料費是否應(yīng)該記入該委外項目的委外費用,一般來說,如果這些材料是專門為該委外研發(fā)項目購買的,那么應(yīng)該將這些材料費記入該委外項目的委外費用中。 3.關(guān)于研發(fā)費用中的其他費用加計扣除限額的計算,應(yīng)該按照相關(guān)的稅收政策文件來確定。根據(jù)您提到的(2015)97號文規(guī)定,其他相關(guān)費用限額的計算公式為:其他相關(guān)費用限額=《通知》第一條第一項允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項的費用之和×10%/(1-10%)。而2017年40號文規(guī)定的其他費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。因此,在計算研發(fā)費用中的其他費用加計扣除限額時,需要結(jié)合具體的稅收政策文件來確定。
2023 11/09 14:08
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