1） 借：管理費(fèi)用5000 貸：銀行存款5000 2）300000/（1+1%）*1%=2970.30 3）銷項(xiàng)=800000*13%=104000元 進(jìn)項(xiàng)=700000*13%+10000*9%=91900元 應(yīng)納稅額=104000-91900=12100元，附加稅=12100*（7%+3%+2%）*50%=726元 4）第二季度利潤(rùn) 銷售收入40+80+120 =240萬(wàn)元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32+70+105+1*3=210萬(wàn)元；管理費(fèi)用1*3+2*3=9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅及附加=（（40-32+80-70+120-105）*13%-3*9%）*（7%+3%+2%）*50%*10000=2412元；印花稅=（40+80+120+32+70+105）*0.0003*10000*50%+1*3*10000*0.001*50%+1*3*10000*0.0003*50%=687元 利潤(rùn)總額=2400000-2100000-90000-2412-687=206901元 企稅=206901*2.5%=5172.53元借：管理費(fèi)用5000 貸：銀行存款5000 2）300000/（1+1%）*1%=2970.30 3）銷項(xiàng)=800000*13%=104000元 進(jìn)項(xiàng)=700000*13%+10000*9%=91900元 應(yīng)納稅額=104000-91900=12100元，附加稅=12100*（7%+3%+2%）*50%=726元 4）第二季度利潤(rùn) 銷售收入40+80+120 =240萬(wàn)元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32+70+105+1*3=210萬(wàn)元；管理費(fèi)用1*3+2*3=9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅及附加=（（40-32+80-70+120-105）*13%-3*9%）*（7%+3%+2%）*50%*10000=2412元；印花稅=（40+80+120+32+70+105）*0.0003*10000*50%+1*3*10000*0.001*50%+1*3*10000*0.0003*50%=687元 利潤(rùn)總額=2400000-2100000-90000-2412-687=206901元 企稅=206901*2.5%=5172.53元