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遞延所得稅資產科目什么時候計記入借方什么時候記入貸方涉及到的對方科目是什么科目?

84785036| 提問時間:2023 11/18 17:32
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
初始形成遞延所得稅資產時,計入“遞延所得稅資產”借方。例如,當企業購買一項資產時,如果該資產的賬面價值小于計稅基礎,則產生可抵扣暫時性差異,需要確認遞延所得稅資產。會計分錄為:借:遞延所得稅資產,貸:所得稅費用。 日后轉回時(減少了資產賬面價值和計稅基礎的差異),計入貸方。例如,當企業出售該資產時,如果該資產的賬面價值大于計稅基礎,則產生應納稅暫時性差異,需要轉回原先確認的遞延所得稅資產。會計分錄為:借:所得稅費用,貸:遞延所得稅資產。
2023 11/18 17:34
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