會計上賬面價值600當年折舊=600/10/2=30年底的賬面價值=600-30=570 稅法上計稅基礎=600*150%=900 當年折舊=900/10/2=45 年底的計稅基礎=900-45=855 對于自行研發的無形資產加計扣除導致的永久性差異，是不需要確認遞延所得稅的。 應交所得稅=（1000-400*50%-45+30）*25%=196.2 5 借所得稅費用196.25貸應交稅費應交企業所得稅196.25