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問題已解決

某機器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率,2022年全年主營業(yè)務(wù)收入6000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1800萬元,營業(yè)外收入800萬元,主營業(yè)務(wù)成本3500萬元,其他業(yè)務(wù)成本500萬元,營業(yè)外支出600萬元,可以抵扣的相關(guān)稅金及附加320萬元,銷售費用900萬元,管理費用700萬元,財務(wù)費用30萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下: (1)實際發(fā)生職工工資1500萬元(已計入相關(guān)成本費用),發(fā)生職工福利費支出220 萬元,撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出122.5萬元。 (2)發(fā)生廣告費支出500萬元 (3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出80萬元。 (4)營業(yè)外支出中,包含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款30萬元,直接對私立小學(xué)捐款10萬元,支付稅收滯納金6萬元。計算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。問題: (1)該企業(yè)的會計利潤總額;

m28462718| 提問時間:2023 12/03 20:44
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速問速答
Xia老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
同學(xué)你好,稍等一下
2023 12/03 21:00
Xia老師
2023 12/03 21:18
(1)利潤總額=6000+1800+800-3500-500-600-320-900-700-30=2050 (2)職工福利費扣除限額=1500*14%=210,調(diào)增220-210=10,教育經(jīng)費扣除限額=1500*8%=120,調(diào)增122.5-120=2.5,工會經(jīng)費限額=1500*2%=30,工會經(jīng)費均在扣除限額內(nèi),不用調(diào)整 3、廣告宣傳費扣除限額=(6000+1800)*15%=1170,在限額內(nèi)不用調(diào)增; 4、業(yè)務(wù)招待費扣除限額=min(80*60%=48,7800*0.5%=39),調(diào)增80-39=41; 5、捐款扣除限額=2050*12%=246,不用調(diào)整 直接捐贈和稅收滯納金納稅調(diào)增10+6=16 6.應(yīng)納稅所得額=2050+10+2.5+41+16=2119.5 7.應(yīng)納企業(yè)所得稅2119.5*25%=529.875
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