老師計提社保，工資的分錄:借:管理費用 銷售費用 貸:應付職工薪酬 計提應發(fā)數(shù) 發(fā)放工資繳納社保的時候:借:應付職工薪酬—社保 其他應收款（個人承擔部分） 貸:銀行存款 發(fā)放工資的時候:借:應付職工薪酬—工資 貸:銀行存款 其他應收款 對嗎？？