老師，有沒有具體一點的會計分錄，暫未開票，先計提，甲方代發的這些會計分錄

借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 借：應付職工薪酬 貸：應收賬款 借：主營業務成本 貸：應付職工薪酬

那目測是未開票，我是不是只能先做 借：應付職工薪酬 貸：應收賬款，暫不結轉成本

好吧，那樣也可以吧。

我們是建筑公司，項目上自己請的管理跟雜工，在申報季度所得稅報表時候從業人數是有包括雜工這些嗎

是的，從業人數包括這些。

1月人數5人，2月6人，3月7人，4月9人，5月8人，6月10人，請問一下第一季度跟第二季度季初值跟季末值分別怎么填寫？

（1月1日人數+3月31日人數）/2=季度平均人數

那小微企業的人數低于300人是按平均數嗎