事項1 固定資產折舊 應納稅暫時性差異 160 遞延所得稅負債=160*0.25=40 調減應納稅所額=720-560=160

事項2 調增應納稅所額=300

事項3 交易性金融資產 應納稅暫時性差異 =300 調減應納稅所額300 遞延所得稅負債=300*0.25=75

事項4 其他債權投資 應納稅暫時性差異 =100 調減應納稅所額100 遞延所得稅負債=100*0.25=25

事項5 預計負債 轉回可抵扣差異 100 調減應納稅所額100 轉回 遞延所得稅資產 =100*0.25=25

事項6 罰款 260萬元 調增應納稅所額 260萬元

事項7 減值不得扣除，調增應納稅所額 400萬元 遞延所得稅資產 400*0.25=100

那么本期的應納稅所得額 =6000-160+300-300-100-100+260+400 =6300 應交所得稅=6300*0.25=1575 借：所得稅費用 （6000+260+300）*0.25=1640 遞延所得稅資產 100-25=75 貸：應交稅費-應交所得稅 1575 遞延所得稅負債 40+75+25=140

好的好的 謝謝老師

不客氣 祝您考試取得好成績