（1）應納稅所得額=600 000+100 000=700 000（元） 應交所得稅=700 000*25%=175 000（元） 其他權益工具投資的賬面價值是100 000元，計稅基礎是80 000元，所以產生應納稅暫時性差異。 應納稅暫時性差異=100 000-80 000=20 000（元） 預計負債的賬面價值是100 000元，計稅基礎是0，所以產生可抵扣暫時性差異。 可抵扣暫時性差異=100 000-0=100 000（元） 遞延所得稅資產=100 000*25%=25000（元） 遞延所得稅負債=20 000*25%=5000（元） 所得稅費用=175 000-25 000=150 000（元） 其他權益工具產生的遞延所得稅不影響所得稅費用，而是計入其他綜合收益。 （2） 借：所得稅費用 150 000 遞延所得稅資產 25 000 貸：應交稅費——應交企業所得稅 175 000 借：其他綜合收益 5000 貸：遞延所得稅負債 5000