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甲企業為一家居民企業，本年發生經營業務如下: ①取得產品銷售收入3500萬元 ②發生產品銷售成本2000萬元 ③發生銷售費用500萬元（其中廣告費450萬），管理費用380萬元（其中業務招待費30萬元），財務費用70萬 ④稅金及附加50萬元 ⑤發生營業外收入60萬元，營業外支出50萬元（其中公益性捐贈35萬元，環保局罰款5萬元） ⑥計入成本費用中的實發工資總額為160萬元，撥繳工會經費4萬元，發生職工福利費25萬元，發生職工教育經費 15萬元。 要求：計算企業所得稅
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你好同學，這個題我幫你解答
2023 12/31 22:57
佳樂老師 
2023 12/31 23:06
會計利潤=3500-2000-500-380-70-50+60-50=510
廣告費3000*0.15=450不調整
業務招待費3500*0.005=17.5，30*0.6=18，30-17.5=12.5，業務費調增12.5
公益性捐贈510*0.12=61.2，不調增
罰款調增5
160*0.14=22.4，調增25-22.4=2.6
160*0.08=12.8，調增15-12.8=2.2
佳樂老師
2023 12/31 23:07
最后企業所得額510+12.5+52.6+2.2=577.3
企業所得稅=577.3*0.25=144.325
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