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政府補貼入十萬遞延收益，用遞延收益沖長期待攤十萬，然后剩下的長期待攤按照年限攤銷，稅法上要把這個補貼十萬一次性確認為收入填寫未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入表，攤銷的長期待攤費用也要做稅會差異，按照攤銷年限假設(shè)十年，每年匯算清繳調(diào)增一萬是嗎
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第一年：如果會計上攤銷了1萬，第一年調(diào)增9萬
以后9年每年調(diào)減1萬
2024 01/16 19:33
m152111168 
2024 01/16 21:58
我是這么做的了
CPA文文老師 
2024 01/16 22:06
其實就是當(dāng)年調(diào)增，以后年度調(diào)減
m152111168
2024 01/16 22:40
調(diào)增調(diào)減都是在未確認這個表里做，不涉及其他是這個意思么
CPA文文老師
2024 01/16 22:52
是的同學(xué)，不涉及其他
m152111168
2024 01/16 23:05
然后這個就是稅會差異的調(diào)整，不用額外會計分錄是這么理解么
CPA文文老師
2024 01/16 23:10
稅會差異需要缺人遞延所得稅資產(chǎn)。
CPA文文老師
2024 01/16 23:11
當(dāng)年調(diào)整多少，比如調(diào)整10
那就10*25%=2.5確認遞延所得稅資產(chǎn)
m152111168
2024 01/16 23:35
但是遞延收益已經(jīng)一次性入賬了呢
m152111168
2024 01/17 00:28
小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有這個遞延所得稅資產(chǎn)科目呢
CPA文文老師
2024 01/17 11:00
那就不確認遞延所得稅資產(chǎn)了
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