老師您好，子公司向母公司分配利潤時：母公司分錄：借：銀行存款 貸：投資收益；子公司：借：利潤分配 貸：銀行存款。年底合并時抵消分錄是：借：投資收益 貸：利潤分配。但這樣抵消分別抵消的是資產(chǎn)負債表和利潤表的科目，最后資產(chǎn)負債表不平怎么辦呢？