第一題選a 應繳納增值稅=845+50×13%-286=565.5（萬元）；應繳納消費稅=（6500+50）×15%=982.5（萬元）；應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加=（565.5+982.5）×（5%+3%+2%）=154.8（萬元）；可直接在企業所得稅稅前扣除的稅費=982.5+154.8+1080.75=2218.05（萬元）。 業務（1）：銷項稅額合計845萬元；業務（2）：銷項稅額=50×13%；業務（3）：進項稅額合計286萬元。注意，取得普通發票不能抵扣進項稅額。城建稅及附加的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅。可直接在稅前扣除的稅費包括：消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅（房地產開發企業）、出口關稅、教育費附加、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、環境保護稅等。 2.選b 會計利潤=6500+50-2240-20-2218.05-600-700-300+160-120=511.95（萬元）。 3.abcd 選項A：廣告費扣除限額=（6500+50）×30%=1965（萬元），實際發生了230萬元，可以據實扣除；選項D：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除；選項E：支付給非金融企業借款利息超銀行同期同類的貸款利息18萬元不得稅前扣除。 支付銀行借款的逾期罰息屬于經濟性質的罰款，不屬于行政罰款，可以在稅前扣除。 4.acd 職工教育經費扣除限額=200×8%=16（萬元），實際發生了25萬元，需要調增應納稅所得額9萬元；職工福利費扣除的限額=200×14%=28（萬元），實際發生了20萬元，不需要調整應納稅所得額；職工工會經費扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發生了6萬元，需要調增應納稅所得額2萬元；業務招待費扣除限額=（6500+50）×5‰=32.75（萬元），實際發生額的60%=80×60%=48（萬元），兩者比較，可以稅前扣除的業務招待費為32.75萬元，應調增應納稅所得額=80-32.75=47.25（萬元）。 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 需要注意的是當年銷售（營業）收入不僅是6500，還要包括第（2）項業務涉及的銷售行為，即銷售（營業）收入=6500+50。 5.a 可以加計扣除的新技術開發費用=100×75%=75（萬元）。應納稅所得額=511.95-160+2+9+47.25+18+10-75=363.2（萬元）。 6.a 2019年該企業應納企業所得稅=363.2×25%-150×10%=75.8（萬元）。