您好，17年年末的應納稅暫時性差異＝50/25％＋300－100＝400(萬元)，17年年末的遞延所得稅負債＝400*15％＝60(萬元)應確認的遞延所得稅負債＝60－50＝10(萬元)應納稅所得額＝1000－300＋100＝800(萬元)應交所得稅＝800*25％＝200(萬元)所得稅費用＝200＋10＝210萬元 借：所得稅費用? ? 210? ? ?? 貸：應交稅費-應交所得稅? ? 200? ? ? ? ? ? ? ?? 遞延所得稅負債? ? 10